kr
kr
Momssats
Moms att betala
0 kr
Lön finns inte, men pengarna är dina
I en enskild firma är du och firman samma person skattemässigt. Det du tar ut kallas eget uttag och är ingen kostnad i firman. I stället beskattas årets överskott, intäkter minus kostnader, oavsett om pengarna ligger kvar på företagskontot eller om du har tagit ut dem. Frågan ”hur mycket kan jag ta ut” blir därför: hur mycket av överskottet är kvar när egenavgifter och skatt är betalda?
Så räknar du
- Momsen bort. Den går till Skatteverket. Kvar är beloppet exklusive moms.
- Kostnaderna bort. Kvar är överskottet.
- Schablonavdrag för egenavgifter på 25 % av överskottet. Kvar är den inkomst som beskattas.
- Egenavgifter på 28,97 % av den inkomsten.
- Kommunalskatt i din kommun på samma inkomst.
- Kvar att använda är överskottet minus egenavgifter och skatt. Det är det gröna svaret i räknaren.
Exempel: 50 000 kr fakturerat
| Fakturerat inkl. moms | 50 000 kr |
| Spara undan till moms25 % på beloppet exkl. moms | 10 000 kr |
| ÖverskottFakturerat exkl. moms | 40 000 kr |
| Schablonavdrag för egenavgifter25 % av överskottet | − 10 000 kr |
| Inkomst som beskattas | 30 000 kr |
| Egenavgifter28,97 % | 8 691 kr |
| Kommunalskatt30,55 % i Stockholm | 9 165 kr |
| Spara undan till skattEgenavgifter + kommunalskatt | 17 856 kr |
| Sammanlagt att spara undanFör moms och skatt | 27 856 kr |
| Kvar att användaAv det som kom in på kontot | 22 144 kr |
F-skatten är ett förskott, inte skatten
Som enskild näringsidkare betalar du preliminär F-skatt varje månad, beräknad på den vinst Skatteverket räknar med att du gör. Det är ett förskott. Den verkliga skatten bestäms när du deklarerar. Räknaren visar den verkliga skatten på det du fakturerar, så att du vet om förskottet räcker eller om du bör lägga undan mer.
Det här ingår inte
- Grundavdrag och jobbskatteavdrag, som sänker skatten på årets första inkomster.
- Nedsättningen av egenavgifter med 7,5 %, högst 15 000 kr per år, som de flesta får. Räknaren visar alltså något högre egenavgifter än du betalar i slutändan.
- Statlig inkomstskatt på 20 % på inkomst över 643 000 kr per år.
- Periodiseringsfond, räntefördelning och andra sätt att jämna ut inkomsten mellan år.
- Kyrkoavgift, pensionssparande och försäkringar.
Hela uträkningen, med källor, finns på sidan Så räknar vi.
Vanliga frågor
Måste jag ta ut lön i enskild firma?
Nej, det finns ingen lön att ta ut. Du beskattas för firmans överskott oavsett om du tar ut pengarna eller låter dem ligga kvar på företagskontot. Eget uttag är bara en överföring från firman till dig.
Betalar jag skatt på det jag tar ut eller på vinsten?
På vinsten, alltså överskottet av näringsverksamheten. Hur mycket du tar ut spelar ingen roll för skatten.
Vad är skillnaden mot aktiebolag?
I aktiebolag är du anställd i ditt eget bolag: bolaget betalar arbetsgivaravgift på 31,42 % ovanpå lönen och drar kommunalskatten innan lönen betalas ut. I enskild firma betalar du egenavgifter på 28,97 % på inkomsten efter schablonavdrag, och kommunalskatt på samma inkomst. Räkna samma faktura i båda räknarna så ser du skillnaden.
Hur mycket ska jag spara till skatten?
Räknaren visar det direkt. ”Spara undan till skatt” är egenavgifter plus kommunalskatt på det du fakturerat, och ”Spara undan till moms” är momsen. Betalar du redan preliminär F-skatt varje månad täcker den hela eller en del av skatten, men momsen tillkommer alltid.